Экспертный подход к решению задач по установлению направления расходования кредитных средств при производстве судебной экономической экспертизы

Рассмотрены теоретические основания деления класса судебных экономических экспертиз на роды и виды в различных экспертных учреждениях. Предложена классификация рода судебных финансово-экономических экспертиз по видам в зависимости от подлежащих исследованию финансовых отношений между субъектами хозяйственной деятельности.

Предмет финансово-кредитной экспертизы определен как финансовые отношения кредитора и заемщика. Разобраны задачи данного вида экономических экспертиз. Проанализированы экспертные подходы к решению одной из часто встречающихся задач судебной финансово-кредитной экспертизы – установлению направлений расходования кредитных средств. Перечислены основные нормативные документы, регулирующие деятельность кредитных организаций и правила ведения учета в них, разобраны некоторые профессиональные термины из области финансов и кредита, подробно описана структура номера банковского счета клиента.

На примере из экспертной практики показана логика действий эксперта-экономиста при решении типовых вопросов о получении и расходовании банковского кредита. Приведены толкования ключевых профессиональных терминов, необходимых для понимания текста заключения эксперта- экономиста лицами, не обладающими специальными знаниями в области финансов и кредита.

1. Чаадаев С.Г., Чадин М.В. Концептуальные и правовые основы финансово-экономической экспертизы // Современное право. 2008. № 10. С. 60-63 https://s.sovremennoepravo.ru/244373

2. Акифьева Г.В. О классификациях судебных экономических экспертиз // Сборник материалов криминалистических чтений. 2012. № 8. С. 8–10.

3. Мусин Э.Ф., Ефимов С.В., Савенко В.Г. Судебно-экономическая экспертиза в органах внутренних дел Российской Федерации: учебное пособие. М.: ЭКЦ МВД России, 2010. 176 с.

4. Типовые экспертные методики исследования вещественных доказательств. Ч. II / Под ред. А.Ю. Семёнова; общ. ред. В.В. Мартынова. М.: ЭКЦ МВД России, 2012. 649 с.

5. Шпак Н.М. Судебная бухгалтерия: учебное пособие. Краснодар: КубГАУ, 2016. 140 с.

6. Батищева Е.В., Копьев И.Г. Судебная финансово-кредитная экспертиза // Инновационное реформирование экономики и общества в условиях глобальной нестабильности: Материалы III Международной научно-практической конференции (Саратов, 10 марта 2017 г.). Саратов: Институт исследований и развития профессиональных компетенций, 2017. С. 44–48.

7. Климович Л.П. Научные основы современной судебной экономической экспертизы. Монография. М.: Проспект, 2015. 143 с.

8. Ковган Ж.И. Предмет финансово-экономической экспертизы // Вопросы криминологии, криминалистики и судебной экспертизы. Сборник научных трудов. 2015. № 2 (38). С. 138–144.

9. Ritter J.R. Forensic Finance // Journal of Economic Perspectives. 2008. Vol. 22. No. 3. P. 127–147. https://doi.org/10.1257/jep.22.3.127

10. Sui H. The Development Way of Forensic Accounting in China // Accounting and Finance Research. 2013. Vol. 2. No. 3. P. 119–122. https://doi.org/10.5430/afr.v2n3p119

11. Тимченко В.А. Классификация судебных экономических экспертиз в современных условиях // Вопросы экспертной практики. 2019. № S1. С. 643–646.

12. Финансово-кредитный словарь: в 3 т. / Под ред. В.Ф. Гарбузова. Т. 2. М.: Финансы и статистика, 1986. 511 с.

13. Вахидов С.Т. Судебная финансово-кредитная экспертиза: предмет, объект, задачи // Вестник Университета им. О.Е. Кутафина (МГЮА). 2018. № 7. С. 162–168.

14. Нерсесян М.Г. Судебная финансово-кредитная экспертиза при расследовании преступлений о незаконном получении кредита // Теория и практика судебной экспертизы. 2018. Т. 13. № 4. С. 82–84. https://doi.org/10.30764/1819-2785-2018-13-4-82-84

15. Нерсесян М.Г. Задачи судебной финансово-кредитной экспертизы // Право и экономика: междисциплинарные подходы в науке и образовании: IV Московский юридический форум. XII Международная научно-практическая конференция (Кутафинские чтения): материалы конференции: в 4 частях (Москва, 6–8 апреля 2017 г.). Часть 3. М.: РГ-Пресс, 2017. С. 351–354.