sudexpertТеория и практика судебной экспертизыTheory and Practice of Forensic Science1819-27852587-7275The Russian Federal Centre of Forensic Science10.30764/1819-2785-2025-2-42-53sudexpert-885Research ArticleЭКСПЕРТНАЯ ПРАКТИКАFORENSIC CASEWORKЭкспертный подход к решению задач по установлению направления расходования кредитных средств при производстве судебной экономической экспертизыExpert Approach to Solving Tasks of Identifying Areas on Credit Funds Spending in the Course of Forensic Economic Examinationhttps://orcid.org/0000-0002-8498-2413ВиноградоваМ. М.VinogradovaM. M.

Виноградова Марина Михайловна – к. юр. н., главный государственный судебный эксперт отдела судебных экономических экспертиз

Москва 101000

Vinogradova Marina Mikhailovna – Candidate of Law, Lead State Forensic Expert at the Department of Forensic Economics

Moscow 101000

economist-expert@rambler.ruФедеральное бюджетное учреждение Российский федеральный центр судебной экспертизы имени профессора А.Р. Шляхова при Министерстве юстиции Российской ФедерацииРоссияThe Russian Federal Centre of Forensic Science named after professor A.R. Shlyakhov of the Ministry of Justice of the Russian FederationRussian Federation2025140720252024253Copyright © Виноградова М.М., 20252025Виноградова М.М.Vinogradova M.M.Данная работа распространяется под лицензией Creative Commons Attribution 4.0.This work is licensed under a Creative Commons Attribution 4.0 License.https://www.tipse.ru/jour/article/view/885

Рассмотрены теоретические основания деления класса судебных экономических экспертиз на роды и виды в различных экспертных учреждениях. Предложена классификация рода судебных финансово-экономических экспертиз по видам в зависимости от подлежащих исследованию финансовых отношений между субъектами хозяйственной деятельности.

Предмет финансово-кредитной экспертизы определен как финансовые отношения кредитора и заемщика. Разобраны задачи данного вида экономических экспертиз. Проанализированы экспертные подходы к решению одной из часто встречающихся задач судебной финансово-кредитной экспертизы – установлению направлений расходования кредитных средств. Перечислены основные нормативные документы, регулирующие деятельность кредитных организаций и правила ведения учета в них, разобраны некоторые профессиональные термины из области финансов и кредита, подробно описана структура номера банковского счета клиента.

На примере из экспертной практики показана логика действий эксперта-экономиста при решении типовых вопросов о получении и расходовании банковского кредита. Приведены толкования ключевых профессиональных терминов, необходимых для понимания текста заключения эксперта- экономиста лицами, не обладающими специальными знаниями в области финансов и кредита.

The article considers the theoretical basis for class division of forensic economic examinations into types and kinds by various expert institutions.

The type classification of forensic financial and economic examinations is proposed depending on the financial relations between business activity subjects which are to be investigated.

The subject of forensic financial and credit examination is defined as financial relations between a creditor and a borrower. The tasks of this type of forensic economic examination are analyzed. Expert approaches to solving one of the frequent tasks of forensic financial and credit examination are analyzed related to establishing the areas of credit funds spending.

Basic normative documents regulating the activity of credit organizations and their rules of accounting are listed. A number of professional terms related to finance and credit activities as well as the structure of the client’s bank account number are analyzed as well.

The logic of an economist’s actions is shown using an example from expert practice when addressing typical questions on obtaining and spending a bank loan.

Interpretations of key professional terms are given for those who do not possess special knowledge in finance and credit to understand the text of an economic expert’s conclusion.

судебная финансово-кредитная экспертизазадачи экспертизыфинансовые отношениякредитные средствакредиторзаемщикрасчетный счетвыписка из банковского счетаforensic financial and credit examinationtasks of examinationfinancial relationscredit facilitiescreditorborrowercurrent accountbank account statementReferencesЧаадаев С.Г., Чадин М.В. Концептуальные и правовые основы финансово-экономической экспертизы // Современное право. 2008. № 10. С. 60-63 https://s.sovremennoepravo.ru/244373Chaadaev S.G., Chadin M.V. Conceptual and Legal Foundations of Financial and Economic Expertise. Modern Law. 2008. No. 10. P. 60–63. (In Russ.). https://s.sovremennoepravo.ru/244373Акифьева Г.В. О классификациях судебных экономических экспертиз // Сборник материалов криминалистических чтений. 2012. № 8. С. 8–10.Akif’eva G.V. On the Classification of Forensic Economic Examinations. Collection of Materials of Criminalistic Readings. 2012. No. 8. P. 8–10. (In Russ.).Мусин Э.Ф., Ефимов С.В., Савенко В.Г. Судебно-экономическая экспертиза в органах внутренних дел Российской Федерации: учебное пособие. М.: ЭКЦ МВД России, 2010. 176 с.Musin E.F., Efimov S.V., Savenko V.G. Forensic Economic Examination in the Institutions of Internal Affairs of the Russian Federation: Textbook. Moscow: EKTs MVD Rossii, 2010. 176 p. (In Russ.).Типовые экспертные методики исследования вещественных доказательств. Ч. II / Под ред. А.Ю. Семёнова; общ. ред. В.В. Мартынова. М.: ЭКЦ МВД России, 2012. 649 с.Standard Expert Methods for Material Evidence Examination. Part II / A.Yu. Semenov, V.V. Martynov (eds.). Moscow: EKTs MVD Rossii, 2012. 649 p. (In Russ.).Шпак Н.М. Судебная бухгалтерия: учебное пособие. Краснодар: КубГАУ, 2016. 140 с.Shpak N.M. Forensic Accounting: Textbook. Krasnodar: KubGAU, 2016. 140 p. (In Russ.).Батищева Е.В., Копьев И.Г. Судебная финансово-кредитная экспертиза // Инновационное реформирование экономики и общества в условиях глобальной нестабильности: Материалы III Международной научно-практической конференции (Саратов, 10 марта 2017 г.). Саратов: Институт исследований и развития профессиональных компетенций, 2017. С. 44–48.Batishcheva E.V., Kop’ev I.G. Forensic Financial and Credit Examination. Proceedings of the III International Scientific and Practical Conference “Innovative Economic Reform in the Context of Global Instability” (Saratov, March 10, 2017). Saratov: Institut issledovanii i razvitiya professional’nykh kompetentsii, 2017. P. 44–48. (In Russ.).Климович Л.П. Научные основы современной судебной экономической экспертизы. Монография. М.: Проспект, 2015. 143 с.Klimovich L.P. Scientific Foundations of Modern Forensic Economic Examination. Monograph. Moscow: Prospekt, 2015. 143 p. (In Russ.).Ковган Ж.И. Предмет финансово-экономической экспертизы // Вопросы криминологии, криминалистики и судебной экспертизы. Сборник научных трудов. 2015. № 2 (38). С. 138–144.Kovgan Zh.I. The Subject of Forensic Financial and Economic Examination. Collection of Scientific Papers “Issues of Criminology, Forensics and Forensic Examination”. 2015. No. 2 (38). P. 138–144. (In Russ.).Ritter J.R. Forensic Finance // Journal of Economic Perspectives. 2008. Vol. 22. No. 3. P. 127–147. https://doi.org/10.1257/jep.22.3.127Ritter J.R. Forensic Finance. Journal of Economic Perspectives. 2008. Vol. 22. No. 3. P. 127–147. https://doi.org/10.1257/jep.22.3.127Sui H. The Development Way of Forensic Accounting in China // Accounting and Finance Research. 2013. Vol. 2. No. 3. P. 119–122. https://doi.org/10.5430/afr.v2n3p119Sui H. The Development Way of Forensic Accounting in China. Accounting and Finance Research. 2013. Vol. 2. No. 3. P. 119–122. https://doi.org/10.5430/afr.v2n3p119Тимченко В.А. Классификация судебных экономических экспертиз в современных условиях // Вопросы экспертной практики. 2019. № S1. С. 643–646.Timchenko V.A. Classification of Forensic Economic Examinations in Modern Conditions. Issues of Expert Practice. 2019. No. S1. P. 643–646. (In Russ.).Финансово-кредитный словарь: в 3 т. / Под ред. В.Ф. Гарбузова. Т. 2. М.: Финансы и статистика, 1986. 511 с.Financial and Credit Dictionary: in 3 volumes / V.F. Garbuzov (ed.). Vol. 2. Moscow: Finansy i statistika, 1986. 511 p. (In Russ.).Вахидов С.Т. Судебная финансово-кредитная экспертиза: предмет, объект, задачи // Вестник Университета им. О.Е. Кутафина (МГЮА). 2018. № 7. С. 162–168.Vahidov S.T. Financial and Credit Examination: Subject, Object, Tasks. Courier of Kutafin Moscow State Law University (MSAL). 2018. No. 7. P. 162–168. (In Russ.).Нерсесян М.Г. Судебная финансово-кредитная экспертиза при расследовании преступлений о незаконном получении кредита // Теория и практика судебной экспертизы. 2018. Т. 13. № 4. С. 82–84. https://doi.org/10.30764/1819-2785-2018-13-4-82-84Nersesyan M.G. Forensic Lending Analysis in Loan Fraud Investigations. Theory and Practice of Forensic Science. 2018. Vol. 13. No. 4. P. 82–84 (In Russ.). https://doi.org/10.30764/1819-2785-2018-13-4-82-84Нерсесян М.Г. Задачи судебной финансово-кредитной экспертизы // Право и экономика: междисциплинарные подходы в науке и образовании: IV Московский юридический форум. XII Международная научно-практическая конференция (Кутафинские чтения): материалы конференции: в 4 частях (Москва, 6–8 апреля 2017 г.). Часть 3. М.: РГ-Пресс, 2017. С. 351–354.Nersesyan M.G. Tasks of Forensic Financial and Credit Examination. Proceedings of the XII International Scientific and Practical Conference. (Kutafinsky readings) “Law and Economics: Interdisciplinary Approaches in Science and Education”: in 4 parts (Moscow, April 6–8, 2017). Part 3. Moscow: RG-Press, 2017. P. 351–354. (In Russ.).

The authors declare that there are no conflicts of interest present.